Платежі з-за кордону, блокування рахунків через валютний контроль, оплата в криптовалюті, сотні мікротранзакцій від користувачів застосунків, інвойси англійською мовою і складні договори на передавання прав інтелектуальної власності. Для інших галузей це радше винятки, але для технологічного бізнесу — буденність. Саме тому бухгалтерія в ІТ не зводиться до подання декларацій і сплати єдиного податку: вона перетворюється на щоденну роботу з унікальними викликами, які можуть коштувати компанії чи фахівцеві чималих грошей і нервів.
Як не втратити гроші під час роботи з іноземними замовниками?
IT-бізнес рідко обмежується однією країною. Часто айтівці працюють із клієнтами зі США, Європи або Азії. Це передбачає врахування кількох важливих нюансів:
- Валютний контроль. Коли на ваш рахунок заходить валюта, банк не пропустить її далі без підтвердження. Потрібні інвойси, договори й опис послуг. Якщо чогось не вистачає, гроші просто «зависають» на транзиті, і ви не можете ними користуватися.
- Контракти англійською. Замовники не розуміють, чому вам потрібен документ на п’ять сторінок із мокрою печаткою, у них інвойс на один абзац вважається достатнім. Але для українського банку й податкової такий документ може мати сумнівний вигляд.
- Подвійне оподаткування. Якщо замовник зі США чи Німеччини, потрібно враховувати міжнародні угоди. Інакше можна опинитися в ситуації, коли частину податку візьме Україна, а частину — країна клієнта.
Завдання бухгалтера — подавати українські дані у форматі, зрозумілому фінансовим контролерам за кордоном. Це не просто переклад цифр, а перебудова структури звітності під конкретні вимоги замовника. Такий підхід вимагає знання міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS), мовних особливостей і специфіки податкових юрисдикцій.
Фриланс-платформи: блокування, адаптація інвойсів і відповідність українському законодавству
Upwork, Fiverr, Toptal, Payoneer чи PayPal — стандартні канали отримання доходів для ІТ-фахівців, але їх використання дещо ускладнює бухгалтерський облік. Наприклад, платформи знімають комісії. Ви бачите у контракті суму в тисячу доларів, але на рахунок приходить менше. Для податкової ж важливо чітко розмежувати: що є доходом, а що витратами. Якщо цього не зробити, у звітах виникає розрив, і податкова може трактувати зменшену суму як заниження доходу.
Інвойси з Upwork чи виписки з PayPal часто не відповідають стандартам української податкової. Вони англійською, без правильних реквізитів, іноді взагалі виглядають як коротка квитанція. Банки через це часто ставлять платежі на паузу й вимагають додаткових пояснень про реальність доходу від ІТ-послуг, а не як приватний переказ.
Саме тому потрібно або оформлювати доходи через ФОП/ТОВ, або адаптувати інвойси та виписки через бухгалтерію. Адже якщо поставитись до роботи з платформами невідповідально, є ризики залишитися без доступу до власних коштів.
Особливості роботи з інтелектуальною власністю та ліцензіями
В ІТ часто йдеться не про послугу, а про продукт: мобільні ігри, SaaS із підпискою, ліцензії на софт чи продаж коду. Якщо йдеться про послугу з розроблення під конкретного замовника, усе більш-менш зрозуміло. Але якщо про продаж ліцензії чи прав на продукт, виникає питання: це роялті, послуга чи продаж нематеріального активу? Від відповіді залежить, яку ставку податку потрібно сплатити, чи взагалі можна залишатися на спрощеній системі, і чи не поставить податкова під сумнів законність такої моделі роботи.
Щоб уникнути проблем із банком і податковою, варто:
- Правильно визначити природу доходу (послуга, роялті, продаж активу).
- Обрати доречну систему оподаткування.
- Підготувати коректні договори й інвойси так, щоб банк і податкова не мали підстав ставити операції під сумнів.
- Залучити фахівців (бухгалтерів чи юристів) для мінімізації ризиків.
Дія.City: податковий оазис для айтівців
Дія.City — це спеціальний правовий режим, створений для підтримки та розвитку української IT-індустрії. Компанії-резиденти можуть обирати між 18% податку на прибуток і 9% податку на виведений капітал. Дивіденди для фізичних осіб обкладаються 0%, якщо виплачуються раз на два роки, а також якщо компанії отримують дивіденди від резидента Дія.City, що обере ПнВК. Така гнучкість дає можливість зберігати більше коштів у бізнесі й ефективно планувати розвиток.
Ще однією перевагою є гнучкі форми співпраці. Гіг-контракти стали золотою серединою між ФОПом і класичним працевлаштуванням: вони дають компанії легальні механізми для гнучкого залучення спеціалістів, зокрема й іноземних, а працівникам — соціальні гарантії та захист.
Поки гіг-контракти — не дуже розповсюджений формат співпраці, ми для клієнтів активно їх використовуємо та мінімізуємо ризики для обох сторін. Для стартапів це можливість швидко масштабувати команду, для великих компаній — формалізувати роботу зі спеціалістами без податкових ризиків.
Статус резидента Дія.City означає прозорість і зрозумілі правила для іноземних партнерів. Інвестори охочіше співпрацюють із компаніями, які ведуть звітність за міжнародними стандартами, а цей режим саме це і передбачає.
Бухгалтер в IT — це вже не офісний зберігач рахунків і накладних, а співучасник змін, бізнес-партнер, який розуміє податкові режими, міжнародні стандарти й управлінську аналітику. Технологічні компанії потребують не просто точного обліку, а швидкої, гнучкої й технологічної бухгалтерії, яка росте разом із бізнесом.
Редакція не несе відповідальності за інформацію, викладену у блогах. Це особиста думка автора.