З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності нові правила оподаткування, які зачепили всіх, хто працює в IT-секторі. Найбільше змін торкнулися резидентів Дія.City та ФОПів, які звикли до спрощеної податкової системи.
Держава вирішила скоригувати правила гри, збільшити податкові надходження й водночас підтримати економіку в умовах воєнного стану. Що ж тепер змінилося? Давайте розберемося. IT-юрист Дмитро Кондратьєв розповів про це у своїй колонці.
Що нового для резидентів Дія.City?
Компанії, що працюють у правовому режимі Дія.City, отримали певні податкові пільги. Наприклад, тепер не оподатковуються суми, які вони сплачують за працівників у межах пенсійного забезпечення та медичного страхування. Головне, щоб ці витрати не перевищували 30% від заробітної плати чи винагороди спеціаліста.
Ще один важливий момент — на час дії воєнного стану операції, пов’язані з передаванням коштів, товарів чи послуг на потреби Збройних Сил України або гуманітарної допомоги, не підлягають оподаткуванню. Це важливий крок, який допоможе бізнесу підтримувати армію без додаткових податкових зобов’язань.
Водночас для спеціалістів, які працюють у компаніях-резидентах, з’явилася не дуже приємна новина: окрім 5% податку на доходи, тепер потрібно сплачувати ще й 5% військового збору. У результаті ефективна ставка зросла до 10%. Щоправда, цей варіант усе одно є значно вигіднішим, аніж стандартні 18+5% для інших працівників.
Як зміниться оподаткування для ФОП?
Найвідчутніші зміни стосуються фізичних осіб-підприємців. По-перше, вводиться обов’язковий військовий збір. Тепер ФОПи 1, 2 та 4 груп щомісяця сплачуватимуть 800 гривень (10% від мінімальної зарплати). Для ФОП 3 групи військовий збір становитиме 1% від доходу.
Тобто класична схема роботи через ФОП 3 групи, яка раніше передбачала сплату лише 5% єдиного податку, тепер коштуватиме вже 6% (5% ЄП + 1% військового збору) + ЄСВ.
Ось ще одна зміна, яку точно не можна ігнорувати: повертається обов’язкова сплата ЄСВ. Протягом воєнного стану підприємці могли не сплачувати внески до Пенсійного фонду, але з 2025 року це вже не варіант. Мінімальний ЄСВ становитиме 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).
Окремо варто згадати ліміти доходу для спрощеної системи. Вони не зазнали радикальних змін, але все-таки їх варто мати на увазі:
- ФОП 1 групи — до 1 336 000 гривень.
- ФОП 2 групи — до 6 672 000 гривень.
- ФОП 3 групи — до 9 336 000 гривень.
Якщо перевищити ці ліміти, доведеться перейти на загальну систему оподаткування, а це вже зовсім інші суми податків і звітності.
Що це означає для IT-фахівців і компаній?
Зміни в податковій системі вплинуть на вибір податкової моделі для IT-спеціалістів. ФОПи більше не зможуть ігнорувати військовий збір, а також повинні будуть сплачувати ЄСВ. Це збільшує навантаження, але поки що ФОП-модель залишається вигідною для тих, хто заробляє до 9,3 мільйона гривень на рік.
З іншого боку, резиденти Дія.City зберегли пільгову ставку, хоча військовий збір у розмірі 5% трохи погіршив умови. Попри це, оподаткування гіг-спеціалістів (10%) все ще є актуальним, особливо порівняно із класичним працевлаштуванням, де загальні податкові витрати можуть сягати понад 40%.
Якщо ж ви працюєте як ФОП, то доведеться переглянути фінансову модель і вирішити, чи варто залишатися на спрощеній системі, чи, можливо, розглянути варіант переходу в Дія.City.
У будь-якому випадку, краще заздалегідь проконсультуватися з бухгалтером і продумати свою стратегію, адже 2025 рік обіцяє бути цікавим.
Редакція не несе відповідальності за інформацію, викладену у блогах. Це особиста думка автора.
Підписуйтеся на ProIT у Telegram, щоб не пропустити жодної публікації!
